Az Illetéktörvény alapján illetékmentességet élveztek eddig az egyenesági rokonok (szülő és gyermek) és házastársak (özvegy, házastárs) egymás közötti öröklés és ajándékozás tekintetében. Ám 2020. július 08- tól a családok vagyontervezését és vagyonkezelését segítő változás lép hatályba az illetékek területén.
Illetékmentessé válik a testvérek közötti ajándékozás és öröklés.
Az új szabály szerint a testvérek egymás között illeték fizetési kötelezettség nélkül örökölhetnek és ajándékozhatnak. Amennyiben a vagyonszerzési iratokból egyértelműen kiderül a testvéri kapcsolat, úgy az illetékmentességet nem kell kérelmezni, azt a NAV hivatalból biztosítja.
Amennyiben az ajándékozott vagyon ingatlan a földhivatalhoz benyújtandó B400-as adatlapon van lehetőség a mentesség jelölésére.
Kik számítanak testvérnek?
Az új szabály a vér szerinti, a féltestvéri és az örökbefogadáson alapuló testvéri kapcsolatokat is elfogadja. Fontos kitétel azonban, hogy a testvéreknek legalább egyik szülője vagy egyik örökbefogadója azonos legyen.
Mikortól élhetünk ezzel a lehetőséggel?
A szabályozás 2020. július 08-án lépett hatályba, így az ezt követően történő ajándékozásokra, öröklésekre vonatkozik a kedvezmény, továbbá azon folyamatban levő ügyekre is, amelyek kapcsán a fenti időpontban még nem született végleges, vagyis jogerős döntés.
Az illetéktörvény kiegészülése lehetővé teszi továbbá a testvérek által vezetett cégek tekintetében a vagyonmozgatások egyszerűsítését, az eddigi szükségszerűen közbeiktatott lépések kihagyását.
További könnyítést jelent a kiegészítés a testvértől szerzett vagyon tekintetében, hogy az adminisztratív kötelezettségek is felszámolásra kerülnek, tehát a továbbiakban a vagyont szerző testvért nem terheli bejelentési kötelezettség az adóhatóság felé.
Milyen értékhatára van az illetékmentes vagyonszerzésnek?
Értékhatártól függetlenül él az illetékfizetés kötelezettsége alóli mentesség. Itt fontos azonban megjegyezni, hogy a visszterhes ügyekre nem vonatkozik a kedvezmény, kizárólag ajándékozás és öröklés esetén vehető igénybe.